Налоговое планирование для русскоязычной US LLC с международными клиентами 2026: ECI, withholding, FDAP и формы, за которые штраф $25,000
Как облагается моя US LLC, если клиенты за рубежом?
Если вы русскоязычный и ведёте US LLC, обслуживающую международных клиентов, налоговая картина зависит от двух вещей: кто владеет LLC (US-лицо или non-US) и где источник дохода. Ошибётесь с формами — штраф $25,000 в год, даже при нулевом налоге. Вот рамка 2026.
Форма, за которую штраф $25,000
Если ваша single-member LLC принадлежит non-US лицу, она «disregarded entity» для подоходного налога — но IRS всё равно считает её foreign-owned US DE, которая обязана подавать Form 5472 с pro-forma Form 1120 каждый год. Пропустите — штраф $25,000 в год за форму по IRC §6038A — независимо от того, был ли налог. См. страницу IRS Form 5472.
ECI против FDAP: две очень разные ставки
| Тип дохода | Примеры | Налог 2026 | Ставка |
|---|---|---|---|
| ECI (effectively connected) | US-услуги, активный бизнес | Net basis, прогрессивные | 10%–37% |
| FDAP | Дивиденды, роялти, часть процентов | Gross withholding | 30% (без льгот договора) |
| Иностранный источник услуг | Работа выполнена за рубежом | Часто не US-облагается | Зависит |
Активный US-доход — ECI, облагается net basis по прогрессивным ставкам. Пассивный FDAP бьётся плоским 30% gross withholding. Читайте обзор IRS по ECI.
Приостановка договора всё изменила (2024)
Это то, что большинство русскоязычных упускают: US-Russia tax treaty приостановлен для дохода с 1 января 2024 (Treasury, авг 2024). Резиденты России больше не могут заявлять старые сниженные ставки, поэтому обычно применяется статутная ставка FDAP 30%. Планируйте с учётом этого — подушки договора больше нет.
Формы, которые понадобятся вам и клиентам
- Form W-8BEN / W-8BEN-E — иностранный владелец документирует non-US статус клиентам/плательщикам.
- Form 5472 + pro-forma 1120 — foreign-owned single-member LLC, ежегодно.
- Form 1065 + K-1 — US-owned multi-member LLC.
- FBAR (FinCEN 114) — если иностранные счета превышают $10,000; Form 8938 (FATCA) на больших порогах. См. FinCEN.
Типичный сценарий: Сергей, Brighton Beach 11229 — два пропущенных 5472, $50,000 штрафов
Сергей вёл single-member LLC с софтверной работой для EU-клиентов. Как non-US владелец он был должен Form 5472 ежегодно — но не знал. После двух пропущенных лет IRS начислил $50,000 штрафов. Он подал поздние декларации с reasonable-cause letter и добился частичного abatement, но это был болезненный и предотвратимый урок.
Типичный сценарий: Андрей, Edison NJ 08817 — S-corp election сэкономил self-employment tax
Андрей — US-резидент, поэтому его планирование иное. Он выбрал статус S-corp для LLC, платил себе reasonable salary плюс distributions и сэкономил self-employment tax на части distribution дохода от US-клиентов — легитимная стратегия, работающая только для US-лиц, не для non-resident владельцев.
Как помогает SafeBridge
SafeBridge связывает русскоязычных владельцев в NY, NJ и FL с лицензированными специалистами по страховой стороне международного бизнеса. SafeBridge не CPA и не юрфирма; кросс-граничные налоги требуют квалифицированного CPA/адвоката — правила сложны, штрафы суровы. Вопросы: (315) 871-0833 · data@truckernavi.com · NY/NJ/FL · RU/EN/UA.
Часто задаваемые вопросы
Должна ли foreign-owned LLC что-то подавать при нулевом налоге?+
Да. Foreign-owned single-member LLC обязана подавать Form 5472 с pro-forma Form 1120 ежегодно даже при нуле. Пропуск — штраф $25,000 в год по IRC §6038A.
Какой штраф за неподачу Form 5472?+
$25,000 в год за форму по IRC §6038A — независимо от наличия налога. Несколько пропущенных лет складываются, так что два года — это $50,000.
В чём разница ECI и FDAP?+
ECI — активный US-бизнес-доход, облагается net по прогрессивным ставкам (10-37%). FDAP (дивиденды, роялти) — плоский 30% gross withholding.
Можно ещё использовать US-Russia tax treaty?+
Нет. Договор приостановлен для дохода с 1 января 2024. Резиденты России обычно не могут заявлять старые сниженные ставки, применяется статутный 30% FDAP.
Нужен ли клиентам W-8BEN от меня?+
Иностранный владелец предоставляет Form W-8BEN/W-8BEN-E для документирования non-US статуса плательщикам. US-клиенты могут выдавать 1099. Формы определяют withholding и отчётность.
Облагается ли доход от услуг за рубежом?+
Обычно услуги, выполненные полностью за рубежом non-US лицом, не US-source и часто не US-облагаются, но анализ зависит от фактов — подтвердите с кросс-граничным CPA.
Должен ли я FBAR при счетах за рубежом?+
Да, FBAR (FinCEN 114) обязателен, если иностранные счета превышают $10,000 в совокупности в любой момент года. Form 8938 (FATCA) — на больших порогах.
Стоит ли LLC выбирать статус S-corp?+
Только US-лица могут держать S-corp акции. Для US-резидентов S-corp election экономит self-employment tax через salary-plus-distribution. Non-resident владельцы не могут.
Буду ли должен state tax с международными клиентами?+
Возможно. State nexus от сотрудников, офиса или значительных продаж включает state income/franchise tax — например, $800 минимум франшизы Калифорнии — даже с иностранными клиентами.
Что если я уже пропустил два года 5472?+
Подайте поздние декларации с reasonable-cause заявлением; штрафы иногда частично abated. Действуйте быстро и работайте с кросс-граничным CPA для ограничения рисков.
Может SafeBridge вести мои кросс-граничные налоги?+
Нет — SafeBridge ведёт страхование, не налоги. Связываем русскоязычных владельцев в NY, NJ, FL с лицензированными специалистами и направим вас. Звоните (315) 871-0833.
Получите бесплатный расчёт
Сравним 15+ страховых компаний и найдём лучшую цену для вас.