Наследство из России русскоязычному американцу 2026: налоги, Form 3520, FBAR и как перевести деньги в США

Обложат ли в США моё российское наследство?

Сначала самый успокаивающий факт: США не облагают налогом иностранное наследство. Если мама в Москве оставляет вам деньги или квартиру, сама сумма наследства не является налогооблагаемым доходом США для вас как наследника. США облагают наследственную массу умерших в США, а не подарки, которые получает US person от иностранца. То есть тело наследства не облагается.

Но это не значит, что можно забыть про IRS. Есть правила отчётности — и штрафы за их пропуск жестокие, даже когда налога нет. Для русскоязычных после 2024 (договор прекращён, санкции) добавляются банковские сложности.

Ловушка $100,000: Form 3520

Если вы US person и получаете более $100,000 в год от иностранной наследственной массы или физлица, вы обязаны подать Form 3520 — информационную декларацию, не налог. Подаётся с налоговой декларацией (включая extensions). Пропустите — штраф по IRC §6677 до 25% от подарка.

Сумма наследства из России	Нужна Form 3520?	Налог США на тело?
Меньше $100,000	Нет	Нет
$100,000 и больше	Да (только информация)	Нет
Доход после получения наследства	Отчитываетесь как обычно	Да (проценты, аренда, прирост)

Различие важно: само наследство не облагается, но доход, который оно потом приносит — проценты по счёту, аренда квартиры, прирост при продаже — облагается у вас как у резидента США.

FBAR и FATCA — отчётность по российскому счёту

Если вы наследуете российский банковский счёт и его баланс (вместе с другими иностранными счетами) превышает $10,000 в любой момент года, нужно подать FBAR (FinCEN Form 114) в FinCEN. Если активы превышают пороги FATCA ($50,000+ single / $200,000+ за рубежом), подаёте ещё и Form 8938 с декларацией. Это отдельные подачи от Form 3520, у каждой свои штрафы.

Что берёт Россия?

Хорошая новость с российской стороны: в России отменён налог на наследство с 2006 года. Наследники обычно платят только нотариальную госпошлину за оформление: примерно 0,3% стоимости для близких родственников (макс. 100,000 ₽) и 0,6% для остальных (макс. 1,000,000 ₽) по НК РФ ст. 333.24. Чтобы наследовать из-за границы, обычно оформляют доверенность на родственника или юриста для нотариуса и регистрации.

Сложная часть в 2026: как перевести деньги в США

Поскольку договор США-Россия прекращён 16 августа 2024 и санкции действуют, нельзя просто перевести рубли из санкционного банка в Chase. Русскоязычные используют транзит через третьи страны:

• Армения — Ameriabank, Evocabank: открыть счёт, получить из России, затем SWIFT в США.
• Казахстан — Halyk Bank, Kaspi: аналогичный мост.
• Грузия — Bank of Georgia, TBC.

Нужно соблюдать санкции OFAC (31 CFR Part 587) — средства не должны исходить от заблокированного лица или банка. Держите чистый бумажный след: свидетельство о наследстве, нотариальные документы, выписки, показывающие цепочку. Банк США запросит source-of-funds на крупный входящий перевод.

Кейс: Михаил, Brighton Beach 11235 — 8 млн ₽ ниже порога

Михаил унаследовал около 8,000,000 ₽ (~$90,000) от матери. Так как это было меньше $100,000, ему не пришлось подавать Form 3520. Он открыл счёт Ameriabank в Ереване, вывел средства из России, затем перевёл на счёт в США со свидетельством о наследстве и нотариальными бумагами как доказательством source-of-funds. Налога США на тело нет; впредь он отчитывается только по процентам.

Кейс: Татьяна, Sunny Isles 33160 — московская квартира, $240,000

Татьяна унаследовала квартиру бабушки в Москве, продала за примерно $240,000 и перевела через Казахстан. Так как сумма превысила $100,000, она подала Form 3520; так как временный российский счёт превысил $10,000, подала и FBAR. Прибыль от продажи (цена минус стоимость на дату наследования — для иностранной недвижимости использовала справедливую стоимость на дату смерти; правила IRC §1014 о stepped-up basis для US-situs отличаются) была отражена в декларации. С чистыми документами перевод прошёл после комплаенс-проверки.

Ошибки, стоящие русским наследникам тысячи

• Пропуск Form 3520 «потому что налога нет» — штраф 25% за информационное нарушение, не за налог.
• Забыли FBAR по временному счёту, через который двигали деньги.
• Нет source-of-funds следа — перевод $200,000 без бумаг о наследстве замораживают на проверку.
• Расчёт на старый договор — он прекращён в августе 2024.

Как помогает SafeBridge

SafeBridge работает с русскоязычными семьями в NY, NJ и FL, которые наследуют активы и затем хотят их защитить — унаследованный дом (homeowners), инвестиционную недвижимость (landlord/dwelling) или umbrella для большего капитала. SafeBridge не юридическая и не налоговая фирма и не даёт юридических или налоговых советов — консультируйтесь с CPA и адвокатом по наследству с опытом иностранных дел. Вопросы: (315) 871-0833 · data@truckernavi.com · NY/NJ/FL · RU/EN/UA.