Наследство из России в США: форма 3520, санкции и налоги 2026

От Брайтон-Бич до Sunny Isles каждую неделю раздаётся один и тот же звонок: в России умерла мама или отец, и наследника, живущего в США, ждёт квартира или вклад. Оно лежит на пересечении налогового права США, российского права и санкционной стены между банками.

Должен ли я платить налог в США с наследства из России?

Как правило — нет. В США нет федерального налога на наследство для получателя, а по IRC §102 наследство исключено из налогооблагаемого дохода — IRS подтверждает это на странице Gifts from Foreign Person. Это событие отчётности, а не налогообложения. Два «но»: доход после получения облагается через декларацию 1040; а по IRC §1014 унаследованное имущество, включая зарубежную недвижимость, получает step-up basis — базу по рыночной цене на дату смерти.

Что такое форма 3520 и когда срабатывает порог $100,000?

Если наследство от нерезидента или иностранного estate превысило $100,000 за один налоговый год, подаётся форма 3520, часть IV (инструкции IRS). Это информационная форма — налог с ней не платится; срок — вместе с декларацией (включая продления), но отправляется отдельно; суммы свыше $5,000 указываются построчно. Штраф за молчание: 5% от суммы за каждый месяц просрочки, максимум 25% (IRC §6039F).

Как вывести деньги из России в 2026 году?

Сбербанк — под полными блокирующими санкциями США с 6 апреля 2022 года, ВТБ — с 24 февраля 2022 года (указ 14024): прямой перевод на американский счёт невозможен. Что работает:

• Личные переводы не запрещены. OFAC разъяснял: некоммерческие личные переводы не запрещены; сложность — найти банк, готовый их провести.
• Генеральная лицензия 50 (от 19 августа 2022) разрешает физлицу закрыть личный счёт в заблокированном банке и вывести остаток — см. OFAC FAQ 1080.
• Маршруты через третьи страны: лично открыть счёт в Армении (Америабанк), Казахстане (Halyk Bank) или Грузии (TBC) и переслать деньги дальше в США.
• Валютные лимиты РФ меняются каждые полгода. ЦБ РФ с 8 декабря 2025 года отменил лимит $1,000,000 в месяц для граждан России, но сохранил ограничения для нерезидентов из «недружественных» стран до 7 декабря 2026 года; переводы без открытия счёта ограничены примерно $10,000 в месяц.

Храните свидетельство о праве на наследство, его сертифицированный перевод на английский и каждую квитанцию: комплаенс банка обязательно спросит.

Что требует российская сторона?

По статье 1154 ГК РФ наследство нужно принять в течение 6 месяцев со дня смерти у нотариуса по последнему месту жительства умершего. Путь из США:

1. Оформить доверенность — в российском консульском учреждении либо у нотариуса США с апостилем и переводом.
2. Представитель подаёт заявление в 6-месячный срок.
3. По окончании срока нотариус выдаёт свидетельство о праве на наследство.
4. Налог на наследство в России отменён с 2006 года; нотариальный тариф — 0,3% (максимум 100 000 руб.) для детей, супругов, родителей и полнородных братьев и сестёр, 0,6% (максимум 1 000 000 руб.) для остальных.

Собираетесь продать унаследованную квартиру? Срок владения считается с даты смерти: подержите 3 года — и продажа освобождена от НДФЛ даже для нерезидентов РФ (льгота распространена на них с 2019 года); продадите раньше — с нерезидента возьмут 30% от цены без вычетов.

Где в США есть налог на наследство в 2026 году?

Только в пяти: Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания (в Айове налог отменён для смертей с 1 января 2025 года). Главное: налог на наследство привязан к резидентству умершего и имуществу в штате, а не к наследнику. Житель Нью-Джерси, наследующий от матери, которая жила и владела всем в России, как правило, должен штату ноль; в Пенсильвании логика та же.

Налоговый договор США-Россия расторгнут?

Нет — он приостановлен, а не расторгнут. США подтвердили приостановку статей 5-21 и 23 договора 1992 года с 16 августа 2024 года (пресс-релиз Минфина США). Наследство договором не регулировалось, но дивиденды, проценты и аренда потеряли договорные ставки; к выплатам из США российским резидентам применяются 30% у источника. Иностранный налоговый кредит IRC §901 — внутреннее право США и действует независимо от договора.

Типичный сценарий: Вадим из Эдисона, NJ

Собирательный иллюстративный пример, не реальный клиент. Вадим, 44 года, обладатель грин-карты из Эдисона, NJ 08817, в марте 2026 потерял маму в Самаре: квартира примерно за 8,5 млн руб. плюс вклад 3,2 млн руб. в несанкционном региональном банке. По консульской доверенности двоюродный брат подал заявление нотариусу на втором месяце; тариф — 0,3%, около 35 000 руб. Квартиру Вадим подержит 3 года, чтобы не попасть на 30% НДФЛ нерезидента, вклад провёл через армянский счёт, открытый в Ереване, а поскольку сумма превысила $100,000 — форма 3520 уйдёт вместе с декларацией за 2026 год. Налог США на само наследство: $0.

Наследственные деньги обычно превращаются в первоначальный взнос, фонд на колледж — и в серьёзный разговор о страховании жизни. SafeBridge Insurance помогает русскоязычным семьям в NJ, NY и FL пройти этот шаг на родном языке — (315) 871-0833.

Справочная информация, не налоговая или юридическая консультация. Правила OFAC и валютные лимиты РФ меняются часто — проверяйте актуальные требования со специалистом.